CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ THUẾ ĐIỆN TỬ VÀ NHỮNG ĐIỀU NÊN BIẾT
Nguyên tắc ( Điều 4 nghị định 123/2020/NĐ_CP)
1. Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập được lựa chọn cấp chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hoặc cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.
Ví dụ : Cá nhân A ký HĐLĐ có thời hạn là 2 tháng và có khấu trừ thuế 10% với công ty B. Công ty B sẽ xuất CTKTT cho cá nhân A là 2 tháng hoặc nếu trong TH cá nhân A ký nhiều HDLĐ dưới 3 tháng với cty B thì công ty B lựa chọn hình thức xuất theo từng lần hoặc theo 1 kỳ tính thuế (là năm tài chính hoặc dương lịch)
2. Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ thuế trong một kỳ tính thuế.
Ví dụ : Cá nhân A ký HĐLĐ dài hạn với cty B và có khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần thì công ty B chỉ phải cấp 1 chứng từ KTT cho 1 kỳ tính thuế.
Từ ngày 01/07/2022 khai thử chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bằng giấy
Giải pháp đáp ứng và hướng dẫn thực hiện trên phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN
Bước 1: Thiết lập mẫu số, ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế điện tử và phát hành
Trước khi lập chứng từ khấu trừ thuế, Doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ đăng ký sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử và thiết lập mẫu số kí hiệu chứng từ để làm căn cứ để lập chứng từ khấu trừ thuế điện tử. Dựa vào mẫu đã đăng ký với Cơ quan thuế đơn vị thiết lập mẫu số ký hiệu tương ứng trên chương trình (cần giống hoàn toàn mẫu đăng ký để đảm bảo đúng quy định)
Hướng dẫn thực hiện: Thêm mẫu số, ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế điện tử của năm hiện tại để làm căn cứ lập chứng từ khấu trừ thuế
Ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế bao gồm:
- Mẫu số: mẫu số chứng từ mặc định.
- Ký hiệu: theo cú pháp AA/YYYY/T, trong đó:
- AA: nhập ký hiệu bất kỳ cho chứng từ. (Lưu ý: ký hiệu là chữ in hoa, không vượt quá 20 ký tự và không chứa ký tự đặc biệt).
- YYYY: năm lập chứng từ khấu trừ thuế.
- T: ký hiệu chứng từ tự in mặc định.
- Logo công ty: chèn logo công ty dạng pdf hoặc png.
Phần mềm cũng cho phép chỉnh sửa lại mẫu số, ký hiệu chứng từ nếu cần thiết:
Sau đó, Doanh nghiệp phát hành mẫu chứng từ để sử dụng. Lưu ý:
- Mỗi năm chỉ được sử dụng 1 mẫu
- Khi phát hành mẫu TT78 hệ thống sẽ tự động ngừng phát hành TT37 do 1 năm chỉ được sử dụng mẫu thiết lập.
Bước 2: Lập chứng từ khấu trừ thuế điện tử
- Tại phân hệ Khấu trừ thuế điện tử -> chọn tab Chứng từ -> nhấn Lập chứng từ.
Lúc này xảy ra 2 trường hợp: đối tượng là vãng lai và đối tượng là nhân viên công ty:
Nếu đối tượng là vãng lai: Chọn lịch sử chi trả thu nhập trong kỳ báo cáo (hình bên trái)
Nếu đối tượng là nhân viên công ty: Phần mềm tự động lấy tổng số thu nhập từ bảng thuế phát sinh trong kỳ đã chọn, không cần chọn Lịch sử trả thu nhập (hình bên phải)
Căn cứ vào từng trường hợp, Doanh nghiệp điều các thông tin cần thiết trên chứng từ và sau khi hoàn thiện sẽ chuyển sang bước thứ 3.
Bước 3: Ký điện tử chứng từ khấu trừ thuế điện tử
Doanh nghiệp lựa chọn và thực hiện ký điện tử cho chứng từ khấu trừ thuế điện tử :
Lưu ý:
- Cần kết nối USB Token mới có thể Ký điện tử
- Sau khi ký điện tử:
- Chương trình tự động cập nhật ngày ký = ngày lập chứng từ, cấp số chứng từ khấu trừ để đảm bảo quy định
- Chứng từ đã ký chỉ có thể hủy, không thể xóa
Bước 4: In chứng từ điện tử chứng từ khấu trừ thuế điện tử
Cách 1: In tại chi tiết chứng từ:
Cách 2: In tại danh sách chứng từ
Bước 5: Lập bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Lập bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Điền chi tiết thông tin trong bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Ký điện tử và nộp online qua phần mềm (hình bên trái) hoặc kết xuất XML để nộp online qua cổng thông tin của Cục Thuế:
LIÊN HỆ NGAY VỚI SỐ HOTLINE 0963600868 – 0869 074 868 ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN
Công ty Cổ phần MISA
Tầng 9, tòa nhà Technosoft, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, TP. Hà Nội
Giấy CNĐKKD: 0101243150 – Ngày cấp: 22/04/2002, được sửa đổi lần thứ 14 ngày 23/07/2018
Cơ quan cấp: Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hà Nội
Phần mềm kế toán Misa được phân phối bởi đại lý CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ ĐÔNG DƯƠNG